Prezydent Biden przedstawił niedawno propozycję sugerującą najbardziej znaczący wzrost najwyższej stawki podatku od zysków kapitałowych od ponad wieku.
Zgodnie z jego planem, najwyższa krańcowa stawka dla długoterminowych zysków kapitałowych i dywidend, które się kwalifikują, zostałaby podniesiona do 44,6%. Ten znaczny wzrost może znacząco wpłynąć na wyniki finansowe inwestorów, którzy mają udziały zarówno na giełdzie, jak i w kryptowalutach.
W wielu stanach propozycja ta spowodowałaby, że łączne federalne i stanowe stawki podatku od zysków kapitałowych przekroczyłyby 50%.
Co więcej, proponowany wzrost podatku od zysków kapitałowych nie uwzględnia korekt inflacyjnych, wprowadzając dodatkową warstwę złożoności do zmian w polityce fiskalnej.
Podatki od zysków kapitałowych często prowadzą do scenariusza podwójnego opodatkowania, zwłaszcza jeśli chodzi o inwestycje w akcje, fundusze inwestycyjne posiadające akcje lub fundusze ETF, które śledzą indeksy giełdowe. Wynika to z faktu, że podatek od zysków kapitałowych nakładany jest na istniejący federalny podatek dochodowy od osób prawnych, który obecnie wynosi 21%.
Jak wpłynie to na zyski z akcji?
Obecnie stawka podatku od zysków kapitałowych od inwestycji długoterminowych – tych aktywów, które są utrzymywane przez ponad rok – wynosi 20%. Zyski kapitałowe definiuje się jako zyski zrealizowane w momencie sprzedaży lub obrotu aktywami.
Konkretne stawki podatkowe stosowane do tych zysków mogą się różnić w zależności od różnych czynników, w tym charakteru aktywów, dochodu podlegającego opodatkowaniu osoby fizycznej oraz czasu, przez jaki aktywa były przechowywane przed sprzedażą.
W swoim budżecie na rok fiskalny 2025, prezydent Biden chce niemal podwoić istniejącą stawkę podatku od długoterminowych zysków kapitałowych do 39,6% dla inwestorów, których zarobki przekraczają milion dolarów rocznie.
Podatki od kryptowalut również zostaną zmienione
„Łącznie propozycje te zwiększyłyby najwyższą krańcową stawkę od długoterminowych zysków kapitałowych i kwalifikowanych dywidend do 44,6 procent”.
Ponadto budżet na 2025 r. ma na celu między innymi zniesienie szczególnej ulgi podatkowej dla transakcji kryptowalutowych.
Obecnie inwestorzy kryptowalutowi podlegają innym regulacjom niż inwestujący w akcje lub podobne papiery wartościowe, co potencjalnie prowadzi do deklarowania nieproporcjonalnie dużych strat. Przykładowo, inwestor kryptowalutowy może sprzedać swoje aktywa ze stratą, ubiegać się o znaczne odliczenie podatkowe w celu zmniejszenia ogólnego obciążenia podatkowego, a następnie szybko odkupić te same aktywa kryptowalutowe.
Proponowany budżet ma na celu wyeliminowanie tej ulgi podatkowej dla kryptowalut poprzez zmianę przepisów kodeksu podatkowego zapobiegających nadużyciom w celu zapewnienia, że aktywa kryptograficzne są regulowane w sposób podobny do akcji i innych papierów wartościowych.
Korekta ta oznaczałaby, że inwestorzy kryptowalutowi, podobnie jak ich odpowiednicy w obrocie akcjami, nie tylko płaciliby taką samą stawkę podatku od zysków kapitałowych, ale także nie korzystaliby już ze specjalnej dotacji podatkowej, która była wcześniej dostępna.